Inbetalning till skattekonto enskild firma
Hem / Ekonomi & Finanser / Inbetalning till skattekonto enskild firma
Därför är det svårt att säga hur mycket av F-skatten som är det ena eller andra.Inkomstskatten för året beräknas och bokförs som en skatteskuld, vilken på kontot för skatteskulder möts av betalda F-skatter.
| DEBET | KREDIT | ||
| Konto | Belopp | Konto | Belopp |
| 2510 | 2 000 | 1630 | 2 000 |
Här bokförs F-skatten som en fordran (eller snarare som en negativ skuld) [2510] när den betalas, dvs dras från skattekontot [1630].
En variant när du bokför F-skatten är att redovisa den som en debetpost på konto [2518], Betald F-skatt, alternativt direkt på konto [2510], Skatteskulder.
F-skatten omfattar utöver inkomstskatten även andra skatter såsom fastighetsskatt, fastighetsavgift, särskild löneskatt och avkastningsskatt. På ditt kontoutdrag från Skatteverket kan du se vilka transaktioner som skett på skattekontot. Detta gör det enklare att räkna ut skatteskulderna/skattefordringarna.
I samband med bokslutet räknar du ut den verkliga skattekostnaden och stämmer av kontona för skattekostnad och skattefordran eller skatteskuld.
Ränta på skattekontot
Om företaget erhåller eller blir påfört ränta på skattekontot, bokförs denna direkt mot konto [1630] med motkonto [8314], Skattefria ränteintäkter, eller [8423], Kostnadsränta för skatter och avgifter .
Intäktsränta
På ett överskott på skattekontot beräknas en intäktsränta och på ett underskott en kostnadsränta.
| DEBET | KREDIT | ||
| Konto | Belopp | Konto | Belopp |
| 1630 | 20 | 8314 | 20 |
Företaget har haft ett överskott på skattekontot och får en skattefri ränta [8314] som ökar saldot på skattekontot [1630].
Kostnadsränta
| DEBET | KREDIT | ||
| Konto | Belopp | Konto | Belopp |
| 8423 | 50 | 1630 | 50 |
Företaget har haft ett underskott på skattekontot och får därmed betala en icke avdragsgill ränta [8423] som minskar saldot på skattekontot [1630].
Intäktsräntan är skattefri och kostnadsräntan är inte avdragsgill och ska därför återföras i deklarationen.
Det är lite svårt att säga hur mycket av F-skatten som är det ena eller andra.
Ränta på skattekonto
Om företaget erhåller eller blir påfört ränta på skattekontot, bokförs denna direkt mot konto 1630 med motkonto 8314 (Skattefria ränteintäkter) eller 8423 (Kostnadsränta för skatter och avgifter, skattekonto). Basräntan får dock lägst vara 1,25%.
Färdiga bokföringsmallar
Efter att du har lämnat uppgifter till Skatteverket om dina beräknade inkomster så beräknas den så kallade preliminärskatten. Som företagets skatter och avgifter räknas t ex
- preliminärskatt för anställda
- arbetsgivaravgifter för anställda
- särskild löneskatt för anställdas pensionskostnader
- moms
- fastighetsskatt och fastighetsavgift för näringsfastigheter.
Som privata skatter och avgifter räknas t ex inkomstskatter, egenavgifter och särskild löneskatt på det egna pensionssparandet.
Bokförs inte
En enskild firma är inte ett eget skattesubjekt och har därför inget eget skattekonto.
Även här får du hjälp med att bokföra, helt automatiskt!
Skapa konto i Bokio
.
Transaktioner med skattekontot bokförs därför inte i en enskild firma.
Om man använder företagets pengar för att betala t ex F-skatt eller kvarskatt så bokförs detta som ett eget uttag (konto 2012) som motbokas det konto som belastas (t ex konto 1930), se konteringen nedan.
F-skatten
I den beräknade F-skatten ingår företagarens inkomstskatt och egenavgifter tillsammans med särskild löneskatt på anställdas pensioner och fastighetsskatt eller fastighetsavgift på näringsfastigheter.
Se till att justera titeln på verifikatet så att det stämmer med vad som har betalats.
Inbetalning 1000 kr till skattekontot ifrån företagskonto kommer se ut så här:
Konto 2012 (Avräkning för skatter och avgifter, skattekonto) Debet 1000
Konto 1930 (Företagskonto) Kredit 1000
F-Skatt
I den beräknade F-skatten ingår företagarens inkomstskatt och egenavgifter tillsammans med särskild löneskatt på anställdas pensioner och fastighetsskatt eller fastighetsavgift på näringsfastigheter.
Företaget ska därför ha separata skuld- eller avräkningskonton för arbetsgivaravgifter, personalens källskatter, punktskatter och moms. Bokföringskontot som används i Bokio för ditt skattekonto är 1630.
Räntan på skattekontot styrs av basräntan, och intäktsräntan är 45% av basräntan. Detta kan exempelvis vara alkohol- och tobaksskatt. Företagarens inkomstskatt och egenavgifter samt särskild löneskatt på det egna pensionssparandet är privata utgifter och ska inte bokföras som kostnad i företaget.
Företagets skatter (fastighetsskatt eller fastighetsavgift på näringsfastighet mm) som omfattas av F-skatten beräknas och kostnadsförs i slutet av året på respektive kostnadskonto.
Det görs enklast genom att bokföra dem på olika konton. Alla inbetalningar och debiteringar registreras där, och det är viktigt att bokföra dessa transaktioner korrekt.
Här går vi igenom flera vanliga händelser som kan förekomma på skattekontot och hur du bokför dem.
Inbetalningar till skattekontot
Bokföra inbetalning till skattekontot
Om företaget gör en inbetalning till skattekontot bokförs det som en minskning av bankkontot och en ökning av skattekontot.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 20 000 | |
| 1930 | Bankkonto | 20 000 |
Preliminärskatt (F-skatt)
Bokföra debitering av preliminärskatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2510 | Skatteskulder | 5 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 5 000 |
Moms
Bokföra momsbetalning
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2650 | Momsredovisning | 12 500 | |
| 1630 | Skattekonto | 12 500 |
Bokföra momsåterbetalning
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 8 000 | |
| 2650 | Momsredovisning | 8 000 |
Arbetsgivaravgifter och personalskatt
Bokföra arbetsgivaravgifter
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2731 | Lagstadgade arbetsgivaravgifter | 9 810 | |
| 1630 | Skattekonto | 9 810 |
Bokföra personalskatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2710 | Personalens källskatt | 9 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 9 000 |
Kvarskatt och återbetalning av skatt
Bokföra kvarskatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2510 | Skatteskulder | 15 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 15 000 |
Bokföra återbetalning av skatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 7 500 | |
| 2510 | Skatteskulder | 7 500 |
Ränteintäkter och räntekostnader
Bokföra ränteintäkt från Skatteverket
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 50 | |
| 8314 | Ränteintäkter från Skatteverket | 50 |
Bokföra räntekostnad på skattekontot
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 8423 | Räntekostnader, ej avdragsgilla | 100 | |
| 1630 | Skattekonto | 100 |
Skattetillägg och förseningsavgifter
Bokföra skattetillägg
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6992 | Övriga ej avdragsgilla kostnader | 2 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 2 000 |
Bokföra förseningsavgift
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6992 | Övriga ej avdragsgilla kostnader | 1 250 | |
| 1630 | Skattekonto | 1 250 |
Övriga händelser på skattekontot
Bokföra återbetalning av felaktigt inbetald skatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 10 000 | |
| 1930 | Bankkonto | 10 000 |
Bokföra avräkning av tidigare skuld hos Skatteverket
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2510 | Skatteskulder | 5 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 5 000 |
Bokföra betalning av moms omvänd skattskyldighet
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2614 | Utgående moms vid omvänd skattskyldighet | 3 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 3 000 |
Viktigt att tänka på
- Alla skatter och avgifter hanteras via skattekontot och måste bokföras löpande.
Använd bokföringsmallen Inbetalning av preliminärskatt Enskild firma.
Aktiebolag
I aktiebolag är det viktigt att man ser vilka transaktioner i bokföringen som påverkat skattekontot. Som motkonto använder du konto [2012], Avräkning skatter och avgifter. Utöver dem vanliga formerna av skatt finns också så kallade punktskatter.