Bokföra tjänsteresa enskild firma
Hem / Ekonomi & Finanser / Bokföra tjänsteresa enskild firma
För att få göra avdrag för traktamente krävs:
- Att resan är minst 50 km från arbetsplatsen och bostaden.
- Att övernattning sker utanför den vanliga hemorten.
- Att resan är arbetsrelaterad och inte av privat karaktär.
Det är alltså inte frågan om att pengarna går ut i din egen ficka i första hand, utan avdragen sker i bokslutet och på din NE-bilaga som lämnas in tillsammans med deklarationen.
För mer detaljerade regler kring skattefrihet och belopp, se Skatteverkets sida för traktamente.
Bokföra traktamente i enskild firma
Eftersom det inte sker någon utbetalning till dig själv via lön, som i ett aktiebolag, hanterar du traktamente i enskild firma genom att bokföra det som en kostnad i verksamheten.
Du bokför det normalt på ett konto för ”övriga externa kostnader” och gör sedan avdraget i samband med deklarationen.
År 2024 ligger det skattefria heldagstraktamentet för inrikes resa på 260 kronor. Halvdag gäller när resan påbörjas eller avslutas under ett dygn.
Kan jag ta ut traktamente vid resa till mitt andra kontor?
Normalt sett nej. Alternativt hantera det i den manuella bokföringen.
Jag har varit på privat semester där jag även gjorde jobbrelaterade ärenden.
Får jag ta upp det i boköringen?
Detta och liknande fall är lite svåra att ta ställning till. Men oroa dig inte! Det innebär att du bör upprätta en enklare reseräkning med följande uppgifter:
- Resans start- och slutdatum (datum och klockslag).
- Syftet med resan och vilka platser som besöktes.
- Om måltider eller logi betalats av annan part.
- Totalt avdrag för ökade levnadskostnader som yrkas.
Det behöver inte vara avancerade mallar – många redovisningsprogram har färdiga underlag för detta.
Vi rekommenderar att man kontaktar Skatteverket om man känner sig osäker.
Läs mer
Traktamente enskild firma – regler, avdrag och bokföring 2024
Traktamente enskild firma – allt du behöver veta
Att som egenföretagare i enskild firma resa i jobbet är vanligt, oavsett om det handlar om kundmöten, mässor eller annan verksamhetsrelaterad resa.
Skatteverket tar upp ett fall här. För anställda är reglerna relativt etablerade, men för enskild firma ser det något annorlunda ut då du inte räknas som anställd i ditt eget företag.
Regler för traktamente enskild firma
För dig som driver enskild firma gäller särskilda bestämmelser om du vill ta ut traktamente.
För att hantera detta korrekt behöver du känna till de aktuella reglerna och hur du bokför traktamente på rätt sätt.
Vad är traktamente?
Traktamente är en skattefri ersättning som utgår till dig som reser i tjänsten och har ökade levnadskostnader under arbetsresor. Observera dock att om detta görs, så måste eventuellt skattefritt traktamente minskas, eftersom den anställde då inte har haft de ökade måltidskostnaderna som traktamentet ska täcka. Detta gäller även vid måltider som går under representation.
Samla alla underlag
- Fakturor (både utgående och inkommande)
- Kvittounderlag
- Banktransaktioner
- Använd rätt konto enligt BAS-kontoplanen
- Ange moms korrekt
- Se till att datum och belopp är rätt
Hur mycket får man ta ut? Se Skatteverkets tabeller för detta.
Kostnadsersättningar för traktamente till delägare som inte är anställda klassificeras normalt som övriga externa kostnader och bokförs som kost och logi.
Sök på Kost och logi i Sverige eller Kost och logi i utlandet i Bokios moderna bokföring beroende på vart tjänsteresan ägt rum.
I detta fall är kvittot uppladdat som ett utlägg och kommer bokföras mot konto 2890 (Övriga kortfristiga skulder).
Traktamente hanteras bäst genom att lägga till det på den anställdes lön.
Alternativt kan du skapa ditt eget kalkylark eller använda Skatteverkets mallar.
FAQ – Vanliga frågor om traktamente i enskild firma
Kan jag som ägare ta ut traktamente i pengar?
Nej, du kan inte ta ut traktamentet som en direkt skattefri ersättning i pengar i enskild firma. Men vad gäller egentligen kring traktamente enskild firma?
Att driva en enskild firma innebär inte bara att få jobba med det du älskar – det innebär också en hel del administrativt arbete och inte minst bokföring. Dessa belopp gäller som maximalt avdragsgilla schabloner förutsatt att övriga villkor är uppfyllda.